Scaglioni IRPEF 2026: aliquote, tabella ed esempi

Tabella degli scaglioni IRPEF 2026

L'IRPEF si calcola per scaglioni: ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che cade nella sua fascia, non a tutto il reddito. Il reddito è quello imponibile, cioè per un dipendente la retribuzione lorda (la RAL) meno i contributi INPS.

Gli scaglioni sono fissati dall'articolo 11 del TUIR, modificato dalla legge di bilancio 2026 (legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, comma 3), che ha portato la seconda aliquota dal 35% al 33%. Puoi leggere il testo in vigore su Normattiva.

Cosa cambia rispetto al 2025

Con il passaggio dal 35% al 33% chi ha un reddito fino a 28.000 € non risparmia nulla, perché paga solo la prima aliquota. Sopra quella soglia il risparmio cresce fino a 440,00 € l'anno, raggiunti a 50.000 € di reddito: è il 2% dei 22.000 € del secondo scaglione.

Per chi ha un reddito complessivo oltre 200.000 €, la stessa legge riduce di 440 € le detrazioni per alcune spese: quelle detraibili al 19% (escluse le spese sanitarie), le erogazioni ai partiti politici e le assicurazioni contro le calamità naturali (art. 16-ter, comma 5-bis, del TUIR).

Dall'IRPEF lorda all'IRPEF netta: le detrazioni

L'imposta calcolata con gli scaglioni è l'IRPEF lorda. Da questa si tolgono le detrazioni, e quello che resta è l'IRPEF netta trattenuta in busta paga. Per un lavoratore dipendente le principali sono:

• Detrazione per lavoro dipendente (art. 13 del TUIR): 1.955 € fino a 15.000 € di reddito; tra 15.000 e 28.000 € parte da circa 3.100 € e scende verso 1.910 €; tra 28.000 e 50.000 € scende fino a zero. Tra 25.000 e 35.000 € si aggiungono 65 €.
• Ulteriore detrazione del cuneo fiscale (legge n. 207 del 2024): 1.000 € per i redditi da 20.000 a 32.000 €, che si riduce fino a zero a 40.000 €.
• Detrazioni per familiari a carico (art. 12 del TUIR): coniuge, figli dai 21 ai 29 anni (o dai 30 con disabilità) e altri familiari conviventi.

Sotto i 20.000 € di reddito, al posto dell'ulteriore detrazione spetta una somma esente che si aggiunge allo stipendio. Il calcolatore dello stipendio netto applica tutte queste regole e mostra ogni voce nel dettaglio.

Esempio: IRPEF su 35.000 € di reddito

Un dipendente con 35.000 € di reddito imponibile, per tutto l'anno e senza familiari a carico:

1. Primo scaglione: 23% di 28.000 € = 6.440,00 €.
2. Secondo scaglione: 33% di 7.000 € (la parte oltre 28.000 €) = 2.310,00 €.
3. IRPEF lorda: 6.440,00 € + 2.310,00 € = 8.750,00 €.
4. Detrazione per lavoro dipendente, compresi i 65 € in più: 1.367,24 €.
5. Ulteriore detrazione del cuneo fiscale: 625,00 €.
6. IRPEF netta: 8.750,00 € − 1.367,24 € − 625,00 € = 6.757,76 €, il 19,3% del reddito.

A questa cifra si aggiungono le addizionali regionale e comunale. Per vedere l'effetto sul netto mensile di ogni RAL guarda la tabella lordo netto 2026.

Aliquota marginale e aliquota media

L'aliquota marginale è quella dello scaglione in cui cade l'ultimo euro di reddito: con 35.000 € è il 33%. L'aliquota media è l'IRPEF divisa per il reddito, sempre più bassa della marginale: nell'esempio è il 25% prima delle detrazioni e il 19,3% dopo. Per questo un aumento non fa mai pagare l'aliquota più alta su tutto lo stipendio, ma solo sulla parte in più.